Как Заполнить PIT-37 и PIT-11 2024

PIT-37 представляет собой налоговую декларацию, обязательную к подаче для каждого налогоплательщика в Польше, целью которой является определение размера подоходного налога (PIT).

Форма PIT-11, в свою очередь, является документом, который выдается работникам их работодателями и содержит данные о заработанных за прошлый год доходах. Эта информация необходима для правильного заполнения декларации PIT-37.

Когда Заполнять PIT-37?

Для заполнения налоговой декларации PIT-37 за год 2023 необходимо сделать это до 2 мая 2024 года. Это последний день, когда вы можете отправить документы в налоговую службу, чтобы избежать штрафов. Неуспевшие вовремя подать декларацию могут столкнуться с финансовыми санкциями в размере от 100 до 1200 злотых.

Обязанность по заполнению PIT-37 возлагается на всех, кто имеет постоянное место жительства в Польше или получает доходы на территории страны. К перечню таких доходов относятся:

• Зарплата от работы;


• Прибыль от предпринимательской активности;


• Доходы от сдачи в аренду имущества;


• Проценты;


• Доходы от операций с ценными бумагами;


• Прочие источники дохода.

В Польше применяется прогрессивная налоговая шкала, согласно которой размер налога увеличивается в зависимости от величины дохода.

Налоговые ставки в 2023 году установлены следующим образом:

• До 85 528 злотых — 17%;


• С 85 528 до 146 832 злотых — 22%;


• С 146 832 до 260 530 злотых — 24%;


• С 260 530 до 1 073 792 злотых — 32%;


• Более 1 073 792 злотых — 41%.

Что Такое ПИT-11 и ПИT-37?

PIT-11 и PIT-37 являются налоговыми формами, которые отражают годовые доходы сотрудника, но выполняют разные функции.

Форма PIT-11 предоставляется налоговой службе работодателем за каждого сотрудника и может включать информацию об уплаченных авансах налога, не отражая точной суммы заработанных доходов. Документ должен быть подан до начала марта следующего года, и в случае если сотрудник работал у нескольких работодателей, каждый из них обязан подать за него PIT-11.

В отличие от PIT-11, форма PIT-37 подается самими работниками и содержит сведения о заработанных доходах и уплаченных налогах за год. Эта декларация служит основанием для возврата государством части налогов, если работник имеет право на налоговые вычеты.

Какой Размер Налога?

В Польше действует система налоговых порогов, определяющая размер налога в зависимости от годового дохода:

• Для доходов до 85 528 злотых применяется налог в размере 18%, из которого вычитается 556 злотых.


• Для доходов свыше этой суммы взимается фиксированная плата в 14 839 злотых плюс 32% налога с суммы, превышающей 85 528 злотых.

Указанная граница дохода в 85 528 злотых может быть скорректирована в следующем налоговом году, увеличиваясь или уменьшаясь в зависимости от изменений в законодательстве.

Как Заполнить PIT-37?

Документ подается работником до конца апреля следующего за отчетным года. Есть два варианта заполнения:

• Скачиваете бланк и вручную его заполняете. Позже отправляете письмо по почте. Этот вариант подходит тем, кто занимается этим уже не первый раз, знает все тонкости расчетов и уверен в своих силах. Помните, что подача ложной информации, даже случайно, считается в Польше преступлением. Поэтому, не рискуйте.


• Второй вариант – это заполнение формы онлайн непосредственно в специализированной программе. Мы рекомендуем выбирать этот шаг и использовать ресурс E-pity.pl.

Итак, далее мы рассмотрим заполнение PIT-37 в программе сайта E-pity.pl.

Этап 1. Расчет PIT-37.

Заходим на сайт E-pity.pl. Чтобы начать заполнение онлайн, выбираем в окне строку «uruchom PITy online teraz». В всплывающем окне кликните галочку, чтобы принять условия пользовательского соглашения.

Для заполнения PIT-37 необходимо собрать следующие документы:

1. PIT-11 от работодателя


2. PIT-8C от других источников дохода (например, от аренды, процентов по вкладам, доходов от предпринимательской деятельности)


3. Документы, подтверждающие расходы, которые можно вычесть из дохода (например, расходы на обучение, медицинские расходы, расходы на благотворительность)

После сбора документов можно приступать к заполнению PIT-37.

Этап 2. Выбор заполнения

Кликаем на режим «Kreator PIT», он первый в списке, и переходим далее.

В новом окне вы увидите два списка.

Касательно списка «Способ налогообложения» выбираете «Индивидуальный», так как в нашем случае мы рассматриваем подачу PIT физлицом иностранцем за себя лично.

Подпункт «Цель подачи» есть два варианта. Если декларация подается впервые, необходимо выбрать первый пункт «zlozenie zeznania». Если вы подаете корректировки к уже имеющейся декларации, необходимо выбрать второй пункт «korUniversalna». В нашем случае мы кликаем по первому пункту.

Этап 3. Внесение личной информации

Необходимо взять PIT-11, который был подан нанимателем, и перенести всю информацию оттуда в раздел «Личные данные». Информация в двух документах должна быть идентична.

Этап 4. Налоговые поступления

Это один из самых важных разделов, поэтому заполнять его нужно очень внимательно. Для начала выбираем, на основании чего заполняется PIT-37. В нашем случае на основании PIT-11. Выбираем PIT-11 и нажимаем «Далее».

В новых окошках будут графы, суммы в которые нужно переносить из PIT-11. На момент заполнения она уже должна быть у вас. Делайте это внимательно, чтобы не ошибиться.

Обратите внимание, что если вы работали на основании умова злецения или умова о дзело, поставьте галочку «nic nie zostalo zaznaczone».

Если вы работали по умова о праце, заполняйте согласно раздела D PIT-11.

Этап 5. Ваши льготы

Если вам льготы не положены, пропустите эту страницу.

Но есть работники, которым льготы положены и благодаря им налоговые отчисления в результате станут меньше. Кто же может рассчитывать на налоговые льготы?

1. Активные доноры. Если вы являетесь донором крови, обязательно уточните об этом при подаче декларации. Вы можете получить неплохие льготы.


2. Пожертвования для костелов. В зависимости от суммы пожертвований и размерам оказанной иной помощи на нужды костела, вам могут предоставить налоговые льготы. Размер рассчитывается индивидуально.


3. Интернет. Если вы более, чем два года подряд пользуетесь Интернетом, вам положены льготы.


4. Пособия по реабилитации для оплаты лекарств и другой медицинской реабилитации как налогоплательщика, так и лиц, которых он содержит


5. Льгота за помощь в трудоустройстве. Лица, которые нанимают других, в том числе по уходу на дому, также имеют налоговые вычеты.


6. Первый дом Преимущества для строительства первого жилого дома в Республике Польша. Существует возможность пересчета налога на использованные строительные материалы.


7. Иностранный доход. Относится к лицам, проживающим в Польше и имеющим ее гражданство, которые получили доход за границей. Это компенсация налогов, уплачиваемых в стране доходов.

Чтобы рассчитывать на какую-либо из льгот, необходимо предоставить основание ее получения в документальном виде. Любая информация должна подкрепляться документом.

Льготы на несовершеннолетних детей

Если у родителей есть несовершеннолетние дети или дети, которые ещё не достигли 25 лет, но учатся в университете, то они могут получить льготу. Ещё одним условием является то, что доход семьи должен быть не слишком высоким. Если в семье только один родитель, то его доход за год не должен превышать 56 тысяч злотых. Если в семье два родителя, то их общий доход не должен превышать 112 тысяч злотых.

Итак, если доходы невысокие и есть малолетние дети, смело вносите эту информацию в форму и получите полагающиеся вам льготы.

Этап 6. Благотворительные взносы

Этот раздел не относится к льготам, вам просто будет предложено внести сумму на благотворительность. Она не большая, всего 1% от суммы ваших налогов. Но вы вправе сами решать, соглашаться или отказаться. Если вы не хотите отдавать свой 1%, просто нажмите кнопку «Далее» и переходите в следующее окно.

Этап 7. Завершающий этап

Если вы уверены, что все заполнили верно, необходимо сохранить документ в формате pdf и распечатать, кликнув по «Wydrukuj». Все, документ сформирован и можно заниматься дальнейшими мероприятиями, а именно подачей ПИT-37 в органы налоговой службы.

Непосредственная Подача Декларации

Как только документ сформирован, его необходимо подать в Urzad Skarbowy. Для этого есть два варианта:

1. Чтобы подать декларацию лично, нужно распечатать её в двух экземплярах. Один экземпляр нужно отнести в налоговую инспекцию. Адрес инспекции будет указан на бланке декларации. После того, как специалист примет декларацию, он поставит на вашем экземпляре отметку и вернёт его вам. Это будет подтверждением того, что вы подали декларацию. Сохраните свой экземпляр не менее 5 лет.


2. Чтобы отправить декларацию по Интернету, нужно зайти на сайт налоговой инспекции. На сайте нужно заполнить декларацию и указать информацию о том, сколько налогов вы заплатили в прошлом году. Если вы подаете декларацию впервые, можно указать, что вы не платили налогов. После того, как вы заполните декларацию, нужно нажать кнопку «Отправить декларацию». Декларация будет отправлена в налоговую инспекцию.

Как только документ уйдет, вам придет письмо-подтверждение на указанный вами е-мейл. Распечатайте поданную декларацию и также храните не менее 5 лет.

Подача Общего PIT для Семьи

Существует возможность подачи PIT-37 общего на семью. Чаще всего это делают работающие супруги или родитель-одиночка с ребенком. Чтобы подать общую декларацию поставьте отметку в графе «wspolnie z malzonkiem», то есть «вместе с супругом»

Чтобы подать декларацию о доходах вместе с супругом, нужно заполнить декларацию на одного из супругов, а информацию о втором супруге указать в качестве дополнительной. Затем все доходы супругов суммируются, делятся пополам и на них начисляются налоги.

Для чего это делать? Совместное подача декларации может быть выгодным в том случае, если один из супругов зарабатывает много, а второй мало. В этом случае средний доход семьи не будет превышать установленных порогов, и семья может сэкономить на налогах.

Какие условия должны быть соблюдены, чтобы была возможность совместной подачи PIT-37:

1. Супруги должны находиться в зарегистрированном браке как минимум весь отчетный налоговый год;


2. Должны иметь совместную собственность, недвижимость;


3. Иные условия, которые могут быть выдвинуты воеводством.

Что будет, если не подавать налоговую декларацию или нарушить сроки подачи заполнение PIT-37?

Неуплата или просрочка подачи налоговой декларации, включая форму PIT-37, является серьезным нарушением, к которому налоговые органы относятся с особой строгостью. В зависимости от степени задержки и обстоятельств ее выявления, последствия могут быть различными.

Добровольное признание в задержке подачи может привести к наложению штрафа, размер которого зависит от долга по налогам;

За небольшую задержку могут наложить штраф в размере нескольких сотен злотых;

В случае, если факт неподачи был обнаружен налоговой службой и было принято решение об утаивании, начнется процесс расследования, который может завершиться судебным разбирательством. В этом случае последствия могут включать значительный штраф, депортацию или даже тюремное заключение. Если вы оказались в такой ситуации, лучше сотрудничать с налоговыми органами и выплатить все штрафы, что может смягчить возможное наказание.